L’onere del riscatto ordinario dipende dalla collocazione temporale degli anni di studio oggetto di questa operazione.
Questa tipologia di riscatto è prevista per gli iscritti a una gestione INPS o alla maggior parte delle Casse Professionali. L’onere del riscatto ordinario si basa sulla collocazione temporale del periodo da riscattare. In INPS , se i periodi da riscattare sono antecedenti al 31/12/1995 quindi in un periodo dove vigeva il calcolo retributivo l’onere sarà calcolato con il metodo della riserva matematica. Se i periodi da riscattare sono successivi al 01/01/1996 quindi in un periodo dove vige il sistema contributivo l’onere sarà calcolato con il metodo a percentuale.
I periodi da riscattare che si collocano precedentemente e successivamente alle due date, l’onere sarà calcolato con il sistema misto (parte con la riserva matematica fino al 31/12/1995, parte a percentuale dal 01/01/1996). Un esempio ci aiuta a comprendere: Mario si è iscritto alla Facoltà di Sociologia ( durata del corso 5 anni) nel 1993 e si laurea regolarmente nel 1998. In questo caso se volesse riscattare tutti i 5 anni l’onere sarebbe così suddiviso:
- anni dal 1993 al 1995 a riserva matematica
- anni dal 1996 al 1998 a percentuale
L’onere per il pagamento del riscatto è totalmente deducibile e il pagamento può avvenire in un’unica soluzione o in 120 rate mensili senza interessi aggiuntivi. Vediamo ora la differenza tra il calcolo dell’onere con la riserva matematica e quello a percentuale. L’onere del riscatto con la riserva matematica (periodi ante 31/12/95) sarà riferito a un valore generato dall’incremento prodotto dal riscatto sulla pensione liquidata. Il beneficio ottenuto sarà moltiplicato per un coefficiente variabile stabilito dallo Stato in base all’età e al sesso del riscattante. Esempio:
| 1) Importo di pensione maturato al momento della domanda senza i contributi da riscatto :Euro 7.800,00 |
| 2) Importo di pensione al momento della domanda comprensivo dei contributi da riscatto : Euro 10.250,00 |
| 3) Importo di pensione (incremento) punto 2 – punto 1: Euro 2.450,00 |
| 4) Coefficiente di capitalizzazione : 13,4532 |
| COSTO DEL RISCATTO a riserva matematica : Euro 32.960,34 |
Molto più semplice il calcolo dell’onere del riscatto per i periodi coincidenti con il regime di calcolo contributivo (post 1996). Esempio:
| Lavoratore dipendente con retribuzione imponibile percepita nei 12 mesi precedenti la domanda di Euro 25.000,00 |
| Anni da riscattare : 3 laurea breve |
| Aliquota contributiva dipendente : 33% |
| Costo complessivo : Euro 24.750,00 ( 25.000,00 X 33% X 3) |